第一章 税法总论

本章往年考试情况
1.题型只涉及单选和多选题；
2.最高分值2.5分；
3.难度不大，考点分散、琐碎，重点不突出。
本章主要内容
第一节　税法的目标
第二节　税法在我国法律体系中的地位
第三节　税收法定原则
第四节　税法要素
第五节　税收立法与我国现行税法体系
第六节　税收执法
第七节　依法纳税与税法遵从（新增）

第一节 税法的目标

一、税收与现代国家治理
（一）含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。
3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
（二）特征：强制性、无偿性、固定性
二、税法的概念
（一）含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。其内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
（二）特点：1.义务性法规；2.综合性法规
（三）本质：正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系。
（四）税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。
应用分析
[举例]下列关于税法的说法正确的是（）。
A.税制是税法的核心内容
B.税法属于义务性法规，只规定纳税人的义务
C.税收制度除了各税种的法律法规，还包括税收征管制度和税收管理体制
D.税法是税收制度的法律表现形式
[答案]CD
[解析]税法是税制的核心内容，A错；税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，B错。
三、税法的目标
（一）为国家组织财政收入的法律保障
（二）为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段
（三）维护和促进现代市场经济秩序
（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益
（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证