第一节 　公共物品与公共财政理论

现代市场经济理论通常将财政称为公共财政，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”。

【例题】下列属于公共财政理论基础的是（ ）

A、公共物品

B、市场失灵

C、私人物品

D、市场有效性

E、混合产品论

【答案】AB

【解析】本题考查公共财政理论基础的内容。

一、公共物品的概念及其特征

按照美国经济学家萨缪尔森给出的定义，纯公共物品是指这样的产品一每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公共物品特征

除了完全的公共物品与私人产品之外，还存在着兼有公共物品特征与私人产品特征的，或不完全的私人产品和不完全的公共物品的“混合产品”。

公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。

【注意】：公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，（1）它与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。同样，（2）它也不同于我们所讲的社会产品。社会产品是由物质生产部门创造的物质产品，其内涵不包括劳务等非物质产品，而公共物品内涵广阔，它不仅包括物质产品，也包括非物质产品，如各种公共服务、无形产品、精神产品等。

【例题】关于公共物品的说法，正确的是（ ）（2013年考题）

A、消费者增加，受益程度下降

B、消费者增加，边际成本递减

C、其效用不能分割为若干部分

D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

【答案】：C

【解析】本题考查公共物品的特征。

二、市场失灵与公共财政

在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

　　　　　　　　　　　　　　　　市场失灵的表现

【例题】某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（ ）（2014年考题）

A、竞争障碍

B、外部效应

C、不完全竞争

D、效率缺失

【答案】B

【解析】本题考查外部效应的概念。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得相应的收益。

第二节 财政的职能

财政职能可以分为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

一、资源配置职能

1、资源配置职能的含义

资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

帕累托的效益准则：如果要素在厂商之间或厂商内部的配置已经达到这样的状态，即任何重新配置都会至少降低一个厂商或一个产品的产量，那么这种状态就是最优的或最有效率的状态。

财政资源配置的主体是政府，财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配制在整个社会经济中起着主导作用，在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。

2、财政资源配置方式

财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序，财政分配的决定原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排，政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的意愿。公共物品的效率是由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度建构下的必然反映，提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

【例题】财政资源配置采用的程序是（ ）（2013年考题）

A.政治程序 B.审计程序 C.经济程序 D.社会程序

【答案】 A

【解析】财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式，实际上是一种政治程序。

【例题】公共物品的效率有（ ）

Ａ、资源配置效率　　　Ｂ、收入分配效率　　

Ｃ、供给效率 　　　Ｄ、生产效率

Ｅ、社会公平效率

【答案】AD

3、公共物品效率供给的难点

（1）公共物品需求表达的困难 根据公共物品的效率要求，公共物品的社会成本应当等于社会收益，但公共物品具有非竞争性和非排他性，会产生消费者采用隐瞒其偏好的方式来获得公共物品的消费，即“搭便车”，致使正确的需求难以知道。

（2）公共物品效率供给的困难 公共部门可以看做是公共物品的生产单位，公共部门具有单边垄断的性质，对公共物品的生产效率产生极大的困难。

4、解决公共物品效率问题的基本途径

实现公共物品资源配置效率的基本途径是：完善民主、科学的财政决策体制。包括：（1）决策者的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传递制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入支出制度；（6）审计监督制度等

实现公共物品生产效率的基本途径是：完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

市场经济体制改革和政治体制改革是相辅相成的。

5、资源配置职能的范围：公共物品（国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究）、准公共物品（教育、医疗）和天然垄断行业的产品。

【例题】以下属于公共物品的有(　)

A、国防　B、法律设施　C、环境保护　D、高等教育　E、医疗

【答案】ABC

6、资源配置职能的主要内容

（1）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这体现在财政收入占国民生产总值或国内生产总值比重的高低。

（2）调节资源在地区之间的配置， 其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

（3）调节资源国民经济各部门之间的配置

调整产业结构有两条途径：

1）调整投资结构。调整国家预算支出中的直接投资；利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向，鼓励企业向短线产品投资，限制其向长线产品投资。

2）改变现有企业的生产方向，即调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构。

【例题】调节产业结构的途径是（ ）

A、调整投资结构 B、调整价格体系

C、调整分配结构 D、改变现有企业的生产方向

E、调整预算结构

【答案】AD

二、收入分配职能

（一）收入分配职能的含义

收入分配的目标：实现公平分配。

公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。社会公平是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。

【例题】履行财政收入分配职能的目标是（　　）

Ａ、实现收入分配效率　　 Ｂ、实现收入分配公平　

Ｃ、实现资源合理配置　 Ｄ、实现公平竞争

【答案】Ｂ

（二）社会公平的准则

1、保证生存权准则：是人类最基本的权利，保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为社会公平分配的准则。

2、效率与公平兼顾准则：社会公平要缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。效率市场的分配格局是社会公平的基础。市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。在进行社会公平分配的时候，尽可能减少效率的损失。

3、共同富裕的准则：共同富裕是人类长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则。

【例题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括(　)。

A.效率与公平兼顾准则　 B.共同富裕准则　

C.公平与效率兼顾准则 D.保证生存权准则

E.要素投入与要素收入相对称

【答案】ABD

（三）社会不公平的原因

1、生产要素占有状况的不公平；2、制度不完善；3、个人和家庭状况的不同。

（四）收入分配职能的实现

1、财政的收入分配范围：包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。

2、财政的收入分配方式

实施社会公平主要有三个方面：在组织财政收入时要考虑社会公平；在安排财政支出时要考虑社会公平；实施社会保障，保障社会公平切实实现。

（五）收入分配职能的主要内容

财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平实现的。

1、财政调节企业的利润水平：通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主管努力程度，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。主要是通过包括税收（消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税）、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节。

2、调节居民的个人收入水平：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。主要有两个方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

【例题】 调节居民收入水平的财政手段有(　)。（2014年考题）

A.财产税　 B.社会保障支出

C.财政补贴支出 D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】ABCE

【解析】财政调节居民收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。主要有两个方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

三、经济稳定职能

(一)经济稳定的含义

1.充分就业：指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。“充分就业”并不等于就业人口100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。

【例题】经济学中的充分就业是指（ ）

A、100%的就业水平

B、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

C、有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

D、在国有企业和事业单位就业达到一定的水平

【答案】C

【解析】本题考查充分就业的含义。

2.物价稳定：指物价总水平基本稳定。物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，比如年上涨率在3% -5%，即可视为物价水平稳定。

3.国际收支平衡：指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

【例题】国际收支平衡是指(　)（2014年考题）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

【答案】C

(二)经济稳定职能的主要内容

要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。财政在这两个方面都能发挥重要作用

【例题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。（2013年考题）

A规范的增值税

B累进的所得税

C社会保险支出

D财政补贴支出

E社会福利支出

【答案】：BDCE

【解析】财政的经济稳定职能内在稳定器调节表现：

（1）在收入方面，主要是实行累进所得税

（2）在支出方面，主要体现在转移性支出，包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。