中级财政税收专业知识与实务预习班第1讲讲义
财政税收专业知识与实务2015年考情和教材分析（一）

一、试题题型及试卷分析

一、单选题

60道，每题1分，共计60分

二、多选题

20题，每题2分，共计40分

三、案例分析题

 

20题，每题2分，共计40分

【注意】：税收部分，即3～8章占65%以上分值

 

二、考试政策

经济专业技术资格实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准。资格考试设置两个级别：经济专业初级资格、经济专业中级资格。参加考试并成绩合格者，获得相应级别的专业技术资格，由人事部统一发放合格证书。

考试每年举行一次，考试时间均为2.5小时，全部考试采用笔试方式。参加考试的人员须在1个考试年度内通过全部科目的考试。经济专业技术资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的《经济专业技术资格证书》，该证书在全国范围内有效。经济专业中、初级资格实行注册登记制度。

 

三、教材整体框架结构

第一部分：财政部分

1.财政基础知识：第一章　公共财政与财政职能

2.财政支出：第二章　财政支出理论与内容

3.财政收入：第三章-第九章

4.财政体制和财政政策：第十章 政府预算理论与管理制度

第十一章 政府间财政关系

第十二章 国有资产管理

第十三章 财政平衡与财政政策

第二部分：税收部分（属于财政收入）

第三章　税收理论
第四章-第六章　我国的具体税收制度
第七章　税务管理
第八章　纳税检查

 

四、教材实质变化

第四章 货物和劳务税制度

增值税制：

1.扩大了增值税征税范围：增加了电信业的内容；

2.销售使用过的固定资产政策的调整：2014年7月1日起，简易征收的规定：3%减按2%；

3.征收率由原来的3%、4%、6%改为3%征收率

消费税制：

1.消费税的征税范围由14个税目调整为15个税目：酒及酒精——酒；去掉汽车轮胎；新增电池、涂料税目；

2.许扣除已纳消费税的说法发生变化

营业税制：内容有所减少

第五章　所得税制度

企业所得税制：
1.增加技术先进型服务企业15%的优惠税率
2.免税收入中增加“地方政府债券利息收入”
3.职工教育经费中增加经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出：8%
4.增加“股权、资产划转税务处理规定”和“非货币性资产对外投资税务处理规定”
5.增加沪港通和固定资产加速折旧政策

个人所得税制：
1、“（二）个体工商户的生产、经营所得”增加：—对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
2.增加“（七）股权转让所得及其相关内容”
3.增加个人所得税税收优惠的内容

第六章　其他税收制度

资源税制：

1.煤炭资源税由从量定额征收改为从价定率征收，税率为销售额的2%-10%；增加煤炭资源税销售额的相关规定
2.资源税的减免发生变化

第十章　政府预算理论与管理制度

1.增加“（五）社会学视角下的政府预算”
2.增加“按政府预算编制的时间跨度划分：年度预算和多年预算”
3.P增加跨年度预算平衡机制、地方债务预算管理
3.增加新修订的《预算法》对预算初审和终审的相关内容
4.增加：预算违法行为的法律责任

第十一章　政府间财政关系

1、增加我国中央与地方政府的事权和支出责任划分的具体规定
2、增加中央财政对地方财政税收返还数额的具体规定

第十二章　国有资产管理

增加“（三）继续深化国有企业改革”

第十三章　财政平衡与财政政策

增加“五、财政政策的传导机制”