答题技巧

①单选题共60道题目，每道题目1分，共60 分；

每题的备选项中，只有1个最符合题意。真题对单项选择题的答题备选项的附带说明是“只有1个最符合题意”。

这类考试的特点，判断试题正确与否、哪个选项最符合题意，其标准只能是考试教材。

理论上说，所有的题都能在教材中找到答案，多数题是直接采用的教材中的表述，少数题是做了简单的概括、改写，原则上不会出现教材中没有确切内容及表述的试题。

对于单项选择题，如果能一下确定判断最符合题意的选项，就直接选定；如果觉得选项有些模糊，就需要采用排除法，把错误的或不符合题意的选项排除，从中比较确定出正确选项。

历年真题

1.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（       )特征。

A.效用的不可分割性          B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性        D.提供目的的非盈利性

【答案】B

【解析】关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的教量和质量。

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公共物品的特征：（教材第六页）
1. 效用的不可分割性。
2. 受益的非排他性。
3. 取得方式的非竞争性。
4. 提供目的的非盈利性。

历年真题

2.充分就业目标中的“就业”是指（      )。

A.国家安排工作              

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

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（一）经济稳定的含义
经济稳定包括多方面的含义，通常是指：
（1）充分就业；

（2）物价稳定；

（3）国际收支平衡。

【注意】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。

“充分”，是指就业率达到了某一社会认可的比率。物价稳定，理解为只要物价 上涨的幅度是在社会可容忍的范围内。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 　

历年真题

3.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（    ）。

A.允许进行抵扣税款的增值税 

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出               

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

【解析】通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。

历年真题

4.在财政收入方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（    ）。

A.比例流转税制

B.累进所得税制

C.定额行为税制

D.定额资源税制

【答案】B

【解析】通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。目前在我国无论是企业所得税还是个人所得税在全部税收中占的比重都比较低，况且企业所得税还实行比例税率，因此，这种作用比较小。但从长远来看，作为一种制度安排仍然具有借鉴意义。

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经济稳定职能

财政在调节社会供求总量平衡方面，主要是通过以下手段：
1.通过财政预算进行调节
当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总需求小于社会总供时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之平衡。
2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
财政利用“内在稳定器”调节的主要手段：表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制；在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上，其效应正好同税收相配合。　　

历年真题

5.下列支出中，属于消费性支出的是(       )。

A.国家物资储备支出         B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出      D.生产性支农支出

【答案】C

【解析】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

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第二节 财政支出的分类

2.消费性支出
财政用于社会共同消费方面的支出。

主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

历年真题

6.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是(      )。

A.量入为出                 B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排       D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

【解析】统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则。

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第三节 财政支出的原则

财政支出的原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。
二、统筹兼顾、全面安排原则

是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

历年真题

7.文教科学卫生支出属于（      )。

A.积累性支出     B.消费性支出

C.补偿性支出     D.转移性支出

【答案】B

【解析】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

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第四节 购买性支出

四、文教科学卫生支出
（一）文教科学卫生支出的性质与内容
文教科学卫生支出的性质可以从两个方面考察：

（1）文教科学卫生支出属于社会消费性支出。

从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科教三项费用等投资性支出。　

历年真题

8.我国的科学事业支出属于(      )。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

【解析】科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。

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第四节 购买性支出

四、文教科学卫生支出

（一）文教科学卫生支出的性质与内容

（2）文教科学卫生支出属于非生产性支出。

实际上，文教科学卫生事业的发展与物质财富的生产有着密切的关系，而且其贡献越来越大。

历年真题

9.社会保障的核心内容是（     )。

A.社会保险                  B.社会救济

C.社会福利                  D.社会优抚

【答案】A

【解析】社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

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第五节  转移性支出

历年真题

10.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是(       )。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

【解析】影响财政收入规模的因素有：

①经济发展水平；

②收入分配政策和分配制 度；

③市场价格变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国 的财政收入规模水平。

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第二节  财政收入的规模与结构

一、财政收入规模

财政收入规模，是指财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。
影响财政收入规模的因素
（一）经济发展水平

在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。

历年真题

11. 在财政收入中，政府因提供特殊服务而取得的报酬是（     ）。

A.税收收入 　　　　　 B.公债收入

C.发行彩票收入　　　  D.规费收入

【答案】D

【解析】规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。

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二、 财政收入的分类

（2）非强制性财政收入。

是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括：

国有资产收益。这是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。

自由公债收入。政府发行公债取得的债务收入，但在应募条件中不附带强制执行条款。

规费收入。实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。

其他收入。如捐赠收入等。

历年真题

12. 政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入即为（　 ）。

A.收费收入 　　　　　B.现费收入

C.政府性基金 　　　　D.非税收入

【答案】D

【解析】非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

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财政收入的分类：

(2)非税收入

非税收入，是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种表现形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。

政府非税收入的范围主要包括：

行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。

注意：社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

历年真题

13. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（     ）。

A.征税权           　  B.监督权

C.宏观调控权      　　 D.资产权

【答案】A

【解析】政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。政府征税的原因在于，它为社会公众提供的公共产品是无法按市场等价交换的原则补偿其支付的成本的，从而只能以一种非市场性的制度安排，来保障政府提供公共产品所需要的财力。

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财政收入的分类

所谓财政收入的分类，是指从不同的角度，按照一定的方法，对财政收入进行科学、系统的排列和组合。

只有对政府财政收入进行分类，才能正确确定政府财务的收入范围。

政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。

除税收收入之外，政府还能通过其他方式取得财政收入，即非税收入。主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。

总之，税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。对财政收入进行分类，有利于正确掌握财政收入状况，正确开展财政收入活动。

历年真题

14.国家征税凭借的是(       )。

A.经济权力     B.财产权力

C.政治权力     D.分配权力

【答案】C

【解析】政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。

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税收的概念

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

（1）税收是由国家或者说是政府征收的

只有国家或政府（包括中央政府和地方政府）才能具有征税权，其他任何组织或机构均不征税权。

历年真题

15.在税收制度的基本要素中，(     )代表征税的深度。

A.纳税人         B.征税对象

C.税率           D.计税依据

【答案】C

【解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

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税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

历年真题

16.税收首要的和基本的职能是(     )。

A.政治职能      B.财政职能

C.经济职能      D.社会职能

【答案】C

【解析】税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会 产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

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税收职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
(一)财政职能——首要的、基本的职能

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的职能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

(二)经济职能

税收的经济职能是指税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程上，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配的比例，改变利益分配格局。

(三)监督职能

税收的监督职能是指国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。

历年真题

17.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是(        )。

A.髙档消费品             

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5 000元以上的生活用品

【答案】C

【解析】个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范 围之内。税务机关对单价在5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

历年真题

18. 税务机关对单价在（      ）元以下的生活用品，不采取税收保全措施。

A. 2 000              B. 4 000

C. 5 000              D. 10 000

【答案】C

【解析】个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

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二、税收管理制度

（4）采取税收保全措施

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施：
1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

【注意】

不适用税收保全的财产：

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品；

税务机关对单价在5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

历年真题

19. 下列税种中，属于中央地方共享税的是（    ）。

A.消费税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.车辆购置税

【答案】B

【解析】中央与地方共享税税种应是那些既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、资源税和证券交易税等。

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五、按税收的管理权限为标准分类

可以把税收分为中央税(关税、消费税)、地方税(房产税、车船税)、中央与地方共享税(增值税、企业所得税)。

历年真题

20.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（      )内按照规定设置账簿。

A.10日                        B.15日

C.30日                        D.1个月

【答案】B

【解析】账簿凭证管理包括：

①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

②扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。