第二节 财政职能

本节主要内容
财政职能体现财政的本质要求

一、资源配置职能
（一）财政资源配置职能的含义
1.定义
资源配置是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

2.财政资源配置的主体：政府
财政资源配置要有效率．
资源配置效率和生产过程效率的统一表现为现实中的效率。

3、财政资源配置的必要性
在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因：
一是许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足；
二是市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

（二）财政资源配置方式
财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。

公共产品的决定方式即公共决策（公共选择）

决定财政分配格局的原则是效率。在实践中它是通过政治程序决定的。因此效率取决于政治程序的制度安排。

2.政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。 政府一旦决定提供公共产品，就通过公共预算和预算外资金向公共部门提供资金。但政府的资金是通过法律法规从再生产领域取得的。公共部门则从事公共产品的具体生产与管理。因此，公共部门的组织和管理对于公共产品的生产效率有重要的意义。

3.政府通常通过税收手段来筹措资金
4.公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

（三）公共产品效率供给的难点
第一，公共产品偏好表达的困难
由于消费者有搭便车的行为，政府就无法得知其真实
的需求。
由于种种原因，提供公共产品的成本和收益难以计算，所以公共产品的成本和收益是外部化的。
第二，公共产品效率供给的困难
提供公共产品的部门有单边垄断的性质
应建立激励约束机制。

（四）解决公共产品效率问题的基本途径
要实现效率改进，即帕累托效率改进，也就是假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。换句话说，就是不可能再改善某些人的境况，而不使任何其他人受损。

实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：决策者（领导层）的选拔制度；文官晋升制度；决策信息的收集传送制度；公共产品的效率评估制度；政府的收入和支出制度；审计监督制度。
实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

（五）财政资源配置的范围
1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。
根据效率法则，公共产品的成本应等于每个消费者的收益之和；
如公共产品提供不足，就会发生拥挤的情况．那么，就需要收费。

2.准公共产品：如教育、医疗等
政府参与资源配置，但消费者也要支付一定成本
生产准公共产品是政府职能的延伸

3.天然垄断行业的产品

（六）财政资源配置职能的主要内容
1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
这体现在财政收入占国内生产总值的高低。
此比例高低取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比重。

2.调节资源在地区之间的配置。其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

3.调节资源在国民经济各部门之间的配置。

应用分析
【例题：单选题】 （2011年真题）财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【答案】B

应用分析
【例题：单选题】实现公共产品生产效率的基本途径是(　)，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。　　
A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度　　
B.完善民主、科学的财政决策机制　　
C.完善所得税制度　　
D.完善事业单位拨款制度
【答案】A

二、财政的收入分配职能
（一）财政收入分配职能的含义
我国的财政收支活动既参加初次分配，也参加再分配
收入分配的目标是实现公平分配。

公平分配包括经济公平和社会公平。
经济公平：市场经济的内在要求，平等竞争条件下由等价交换来实现。
社会公平：通常是收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。
财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

（二）社会公平的准则
第一，保证生存权准则
保证生存权是人们最基本的权利。因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容。
第二，效率优先，兼顾公平的准则
效率优先，兼顾公平是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要职能准则。效率市场的分配格局是社会公平的基础。
社会公平分配尽可能减少效率的损失。
第三，共同富裕准则
共同富裕是人们长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则。
社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。

（三）社会不公平的原因分析
第一，生产要素占有状况的不公平
对于市场经济体制国家，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，而市场机制本身无法改变初始条件。
第二，制度不完善
第三，个人及家庭状况的不同

（四）财政收入分配职能的实现
1.财政的收入分配范围
财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。
社会公平的实施范围包括三个方面：
一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；
二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；
三是在个人偏好方面进行适当的干预。

2.财政的收入分配方式
实施社会公平主要有以下三个方面：
首先，在组织财政收入时要考虑社会公平
其次，在安排财政支出时要考虑社会公平。
一是在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；
二是要构建效率市场的制度体系；
三是要不断改善市场机制初始条件的不平等状况。
再次，要实行社会保险，以利于社会公平的切实实现。

（五）财政收入分配职能的主要内容
财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

调节企业利润水平：
通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节：
如：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税
（1）征收消费税剔除或减少价格的影响。
（2）征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。
（3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。
另外，统一税制，公平税负，也是企业实现公平竞争的一个重要外部条件。

调节居民个人收入水平，主要通过：
一是通过税收进行调节
征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距
征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。
二是通过转移支付――――社会保障支出、救济支出、补贴等以维持居民最低的生活水平和福利水平。

应用分析
【例题：单选题】收入分配职能的目标是（）。　　
A.实现按劳分配　　
B.完善收入体制　　
C.实现共同富裕　　 　　
D.实现公平分配　
【答案】D

应用分析
【例题：多选题】财政收入分配职能的实现途径有（）。　　
A.调节企业的利润水平　　
B.进行基础设施投资　
C.调节个人收入水平　
D.进行公共支出
【答案】AC

三、财政的经济稳定职能
（一）经济稳定的含义
1.经济稳定通常指：
（1）充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作，这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。
（2） 物价稳定：物价总水平基本稳定，即只要物价上涨的幅度是在社会可容忍范围内。
（3）国际收支平衡：经常性项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

2.经济稳定与经济增长的关系
稳定和增长是相辅相成的，经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定就包含有经济增长和发展的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。

增长是指一个国家的产品和劳务的数量增长，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。

发展比增长的含义广，是一个通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公平等现象。

（二）财政经济稳定职能的主要内容
要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
1.通过财政预算收支进行调节
（1）含义
所谓预算收支调节，就是改变预算结构或规模以及宏观经济水平，达到经济稳定和增长的目标。通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。
国家预算收入是社会供给总量的组成部分
国家预算支出是社会需求总量的组成部分

（2）调节办法
①当社会总需求大于社会总供给时，可以实行国家预算收入大于国家预算支出的结余政策。
②当社会总需求小于社会总供给时，可以实行国家预算支出大于国家预算收入的赤字政策。

2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。

内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。
①收入：主要是实行累进所得税制，即
当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，可以抑制经济过热。
当经济萧条时，企业和居民的收入减少，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而刺激经济复苏和发展。

②财政支出：主要体现在转移性支出的安排上
当经济高涨时，失业人数减少，转移性支出下降，对经济起抑制作用。
当经济萧条时，失业人数增加，转移性支出上升，对经济复苏和发展起刺激作用。

3.财政政策和其他政策配合的调节
财政政策和其他政策配合的调节，主要是与货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等方面的政策配合调节。
财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策。财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断；货币政策的松紧主要以利率的下降与上升及信贷规模的扩张与收缩来衡量和判断。

应用分析
【例题：单选题】 （2010年真题）当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（ ）。
A．结余政策
B．平衡政策
C．赤字政策
D．紧缩政策
【答案】C

应用分析
【例题：单选题】（2010年真题） 经济学中的充分就业是指（ ）。
A.100%的就业水平
B.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国有企业和事业单位就业达到一定的水平
【答案】C

应用分析
【例题：单选题】 （2011年真题）经济稳定通常是指（ ）。
A.财政收支平衡
B.信贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡
【答案】CDE